Đăng ký người phụ thuộc là gì và đối tượng giảm trừ gia cảnh

Đăng ký người phụ thuộc là gì? Khi thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân, người lao động sẽ được giảm trừ cho người phụ thuộc. Hãy theo dõi bài viết dưới đây để biết điều kiện giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc bao gồm những gì và đăng ký người phụ thuộc như thế nào.

Đăng ký người phụ thuộc là gì?

dang-ky-nguoi-phu-thuoc

Đăng ký người phụ thuộc là gì?

Người mà cá nhân người nộp thuế thu nhập cá nhân đứng ra chịu trách nhiệm nuôi dưỡng được gọi là người phụ thuộc (NPT).

Người phụ thuộc bao gồm:

Con chưa đủ tuổi thành niên; con bị tàn tật và không có khả năng lao động;

Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định bao gồm: Con ở tuổi thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc đang học nghề; vợ hoặc chồng hiện tại không có khả năng lao động; bố hoặc mẹ đã hết tuổi lao động và hiện tại không có khả năng lao động; những cá nhân, hoàn cảnh không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp nuôi dưỡng.

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – (các khoản đóng BHXH + giảm trừ gia cảnh)

Mức giảm trừ gia cảnh mới có hiệu lực từ ngày 01/7/2020

  • Bản thân người đóng thuế: 11 triệu đồng
  • Mỗi người phụ thuộc: 4.4 triệu đồng

Ví dụ thuế phải nộp khi không có người phụ thuộc:

Thu nhập chịu thuế 23.000.000 vnđ

  • Bảo hiểm xã hội phải nộp: 10.5% x 20.000.000 vnđ = 2.100.000 vnđ
  • Giảm trừ bản thân: 11.000.000 vnđ
  • Không có người phụ thuộc: 0 vnđ
  • Thu nhập tính thuế = 23.000.000 – (2.100.000 + 11.000.000) = 9.900.000 vnđ
  • Số thuế phải nộp: 740.000 vnđ

Ví dụ thuế phải nộp khi có người phụ thuộc:

Thu nhập chịu thuế 23.000.000 vnđ

  • Bảo hiểm xã hội phải nộp: 10.5% x 20.000.000 vnđ = 2.100.000 vnđ
  • Giảm trừ bản thân: 11.000.000 vnđ
  • Có 02 người phụ thuộc: 8.800.000 vnđ
  • Thu nhập tính thuế = 23.000.000 – (2.100.000 + 11.000.000 + 8.800.000) = 11.000.000 vnđ
  • Số thuế phải nộp: 55.000 vnđ (tiết kiệm 685.000 vnđ) (ví dụ được kham khảo từ kênh Luật sư Đàm)

Đăng ký khai báo người phụ thuộc như thế nào?

Chúng ta có thể đăng ký người phụ thuộc trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc doanh nghiệp; đăng ký online tại trang web thuedientu.gdt.gov.vn

Đối với cá nhân tự đăng ký người phụ thuộc tại cơ quan thuế:

  • Tờ khai đăng ký người phụ thuộc (xem ở mục Tờ khai đăng ký người phụ thuộc trong bài viết này)
  • Bản sao chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân hoặc giấy khai sinh hoặc hộ chiếu còn hiệu lực
  • Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
  • Hồ sơ  đi nộp tại cơ quan thuê

Đối với cá nhân đăng ký thông qua tổ chức; doanh nghiệp trả thu nhập:

  • Bản sao chứng minh nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân hoặc giấy khai sinh hoặc hộ chiếu còn hiệu lực.
  • Giấy tờ và văn bản ủy quyền của người phụ thuộc
  • Doanh nghiệp nộp hồ sơ cho cơ quan thuế

Đăng ký trực tuyến trên trang: thuedientu.gdt.gov.vn

  • Truy cập vào gdt.gov.vn bằng tài khoản chữ ký số mà tổ chức, doanh nghiệp bạn đã đăng ký. Đăng nhập bằng tài khoản “Mã số thuế-QL); Mật khẩu bạn đăng nhập bằng Mã số thuế.
  • Màn hinh chính hiện ra, bạn nhấp vào mục Đăng ký thuế -> Chọn mục đầu tiên Đăng ký mới thay đổi thông tin của cá nhân qua CQCT -> Chọn hồ sơ 20-ĐK-TH-TCT.
  • Khai trực tiếp thông tin trên mẫu đó

 Lưu ý: 

  • Nếu bạn Đăng ký người phụ thuộc thuộc mới, tức là họ chưa có MST thì chọn “Đăng ký thuế”)
  • Nếu bạn chi thay đổi số lượng người phụ thuộc, tức người phụ thuộc đã có MST thì chọn “thay đổi thông tin đăng ký thuế”

Một người được đăng ký bao nhiêu người phụ thuộc?

Đăng ký người phụ thuộc gồm các đối tượng nào?

Theo khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đăng ký giảm trừ gia cảnh bao gồm ba đối tượng chính:

Đối tượng là con bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể như sau:

Con dưới 18 tuổi;

Con từ 18 tuổi trở lên không có khả năng lao động, bị khuyết tật;

Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, bao gồm con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân không vượt quá 1 triệu đồng/1 tháng.

Đối tượng đăng ký người phụ thuộc là vợ hoặc chồng; cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế và đáp ứng điều kiện dưới đây:

Đối tượng trong độ tuổi lao động:

+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động là những người không còn đủ điều kiện sức khỏe để tham gia lao động theo quy định của pháp luật, người mắc bệnh hiểm nghèo (Ung thư, Suy thận, Đột quỵ, Hôn mê, Viêm màng não do vi khuẩn, Bệnh Parkinson, Nhiễm HIV do nghề nghiệp,…)

+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1 triệu đồng.

Đối với đối tượng ngoài độ tuổi lao động thì phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân không vượt quá 1 triệu đồng/1 tháng.

Đối tượng là người thân trong gia đình

Đối tượng là Anh ruột, chị ruột, em ruột; ông nội, bà nội, ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, chú ruột, dì ruột, cậu ruột, bác ruột của người thực hiện nộp thuế; cháu ruột của người nộp thuế bao gồm con của anh ruột, con của chị ruột, con của em ruột; các cá nhân không nơi nương tựa mà người người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng. Các đối tương nêu trên phải đáp ứng được những điều kiện sau thì mới được giảm trừ:

– Đối tượng đăng ký người phụ thuộc trong độ tuổi lao động phải đáp ứng những điều liện sau:

+ Bị khuyết tật, không có khả năng lao động là những người khuyết tật không còn đủ điều kiện sức khỏe để tham gia lao động theo quy định của pháp luật, người mắc bệnh hiểm nghèo (Ung thư, Suy thận, Đột quỵ, Hôn mê, Viêm màng não do vi khuẩn, Bệnh Parkinson, Nhiễm HIV do nghề nghiệp,…)

+ Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng không vượt quá 1 triệu đồng.

– Đối với đối tượng ngoài độ tuổi lao động thì phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1 triệu đồng.

Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc gồm những gì?

dang-ky-nguoi-phu-thuoc

Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc bao gồm những gì?

1/. Hồ sơ khai báo người phụ thuộc với đối tượng là con

– Hồ sơ chứng minh gồm bản sao giấy khai sinh và bản sao chứng minh thư nhân dân.

– con từ đủ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật có nghĩa là mất khả năng vận động phải có giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật.

– Trong trường hợp con đang học trung cấp, cao đẳng, đại học, trung tâm dạy nghề phải có thẻ sinh viên hoặc giấy xác nhận của trường đang theo học.

– Trong trường hợp con nuôi, con ngoài giá thú hoặc trường hợp con riêng phải có giấy tờ quyết định nhận con nuôi, công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền

2/. Hồ sơ khai báo người phụ thuộc với đối tượng là vợ hoặc chồng

– Bản sao giấy chứng minh nhân dân hoặc căn cước công dân

– Bản sao giấy đăng ký kết hôn hoặc bản sao sổ hộ khẩu chứng minh mối quan hệ vợ chồng

– Trong trường hợp đối tượng vợ hoặc chồng vẫn còn trong độ tuổi lao động nhưng họ không có khả năng lao động:

+ Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật

+ Hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (Ung thư, Suy thận, Đột quỵ, Hôn mê, Viêm màng não do vi khuẩn, Bệnh Parkinson, Nhiễm HIV do nghề nghiệp,…)

3/. Hồ sơ người phụ thuộc là cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ; cha chồng, mẹ chồng, cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp

– Bản sao chứng minh thư nhân dân hoặc bản sao giấy đăng ký kết hôn

– Giấy tờ hợp pháp xác định quan hệ người phụ thuộc với người nộp thuế:

+ Quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

+ Bản sao giấy khai sinh

+ Bản sao sổ hộ khẩu

– Trường hợp đối tượng được đăng ký người phụ thuộc vẫn còn trong độ tuổi lao động nhưng không có khả năng lao động:

+ Giấy xác nhận đối tượng khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật

+ Hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (Ung thư, Suy thận, Đột quỵ, Hôn mê, Viêm màng não do vi khuẩn, Bệnh Parkinson, Nhiễm HIV do nghề nghiệp,…)

4/. Hồ sơ người phụ thuộc là các cá nhân khác không có nơi nương tựa mà người nộp thuế là người trực tiếp nuôi dưỡng

– Bản sao chứng minh thư nhân dân hoặc bản sao giấy khai sinh

– Giấy xác nhận người đó không có người thân, không có nơi nương tựa và bạn là người trực tiếp nuôi dưỡng người đó

– Theo quy định pháp luật, giấy tờ hợp pháp xác định người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng:

+ Trong trường hợp đối tượng cùng sổ hộ khẩu phải có bản sao sổ hộ khẩu

+ Trong trường hợp không cùng sổ hộ khẩu phải có bản sao đăng ký tạm trú của người phụ thuộc

+ Bản sao giấy tờ xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định pháp luật

+ Bản tự khai có xác nhận của ủy ban nhân dân cấp xã, phường nơi người phụ thuộc đang cư trú và không ai nuôi dưỡng.

– Trường hợp đối tượng còn trong độ tuổi lao động nhưng không có khả năng lao động:

+ Giấy xác nhận đối tượng khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật

+ Hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (Ung thư, Suy thận, Đột quỵ, Hôn mê, Viêm màng não do vi khuẩn, Bệnh Parkinson, Nhiễm HIV do nghề nghiệp,…)

Mẫu tờ khai đăng ký người phụ thuộc

Mẫu 20-ĐK-TCT theo Thông tư 95/2016/TT-BTC – Bãi bỏ Mẫu 02/ĐK-NPT-TNCN theo Thông tư 92, Mẫu 16/ĐK-TNCN theo Thông tư 156

TỜ KHAI ĐĂNG KÝ NGƯỜI PHỤ THUỘC CỦA CÁ NHÂN CÓ THU NHẬP TỪ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG

  Đăng ký thuế               Thay đổi thông tin đăng ký thuế           Giảm trừ gia cảnh

1. Họ và tên cá nhân có thu nhập:……………………………………….

 2. Mã số thuế:

3. Địa chỉ cá nhân nhận thông báo mã số NPT:……………………………………………….
4. Nơi đăng ký giảm trừ người phụ thuộc (tổ chức, cá nhân trả thu nhập/cơ quan quản lý):……….

5. Mã số thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập (nếu có):

6. Thông tin về người phụ thuộc và thông tin đăng ký giảm trừ gia cảnh như sau:

 

I. Người phụ thuộc đã có MST hoặc chưa có mã số thuế nhưng có CMND/CCCD/Hộ chiếu
STTHọ và tên người phụ thuộcNgày sinhMã số thuế (nếu có)Quốc tịchSố CMND/CCCD/Hộ chiếuQuan hệ với người nộp thuếThời điểm bắt đầu tính giảm trừ
(tháng/năm)
Thời điểm kết thúc tính giảm trừ
(tháng/năm)
(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)(8)(9)
1
2
3
II. Người phụ thuộc chưa có MST/ CMND/ Hộ chiếu
STTHọ và tênThông tin trên giấy khai sinhQuốc tịchQuan hệ với người nộp thuếThời điểm bắt đầu tính giảm trừ
(tháng/năm)
Thời điểm kết thúc tính giảm trừ
(tháng/năm)
Ngày sinhSốQuyển sốNơi đăng ký
Quốc giaTỉnh/ Thành phốQuận/ HuyệnPhường/Xã
(10)(11)(12)(13)(14)(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)
1
2
3

(MST: Mã số thuế; CMND: Chứng minh nhân dân; CCCD: Căn cước công dân)

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

…, ngày … tháng … năm …

CÁ NHÂN CÓ THU NHẬP
(Ký và ghi rõ họ tên)

 

Mẫu 20-ĐK-TCT Tờ khai đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mới nhất năm 2016 theo Thông tư 95/2016/TT-BTC ngày 28/6/2016 của Bộ Tài chính.

Anh/ Chị có thể xem thêm các bài viết khác được chúng tôi cập nhật tại Vicen Land.

BÀI VIẾT LIÊN QUAN

Cập nhật thông tin mới nhất về đăng ký giảm trừ gia cảnh

Chia sẻ